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法律分析：小微企业年度所得税申报，在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。
二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。
因此，所有企业均需要准确填写该部分内容。对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目月度预缴的，仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。
“按季度填报信息”中的“小型微利企业”项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示。除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的“从业人数”“资产总额”等项目的填报情况，结合本期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止行业”的填报情况进行综合判断。
法律依据：《中华人民共和国中小企业促进法》
第三十二条 国家鼓励中小企业按照市场需求，推进技术、产品、管理模式、商业模式等创新。中小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以依法缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。国家完善中小企研究开发费用加计扣除政策，支持中小企业技术创新。
第三十六条 县级以上人民政府有关部门应当在规划、用地、财政等方面提供支持，推动建立和发展各类创新服务机构。国家鼓励各类创新服务机构为中小企业提供技术信息、研发设计与应用、质量标准、实验试验、检验检测、技术转让、技术培训等服务，促进科技成果转化，推动企业技术、产品升级。
小规模纳税人要报哪些税
步骤一:使用企业识别号登录“贵州省电子税务局”。
步骤二:选择我要办税→税费申报及缴纳→申报税(费)清册→按期应申报→增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用),点击填写申报表、点击申报。 步骤三: 进入增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)申报主表, 如下图: 步骤四:据实填写表内数据,点击申报。 系统自动判断是否是:制造业企业,是否为:中型企业、小微企业,并弹框提示 若您为制造业小微企业纳税人,提示内容为“请您确认是否符合制造业小微企业缓税条件,请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓 3 个月缴纳政策?”。 若您为制造业中型企业纳税人,提示内容为“请您确认是否符合制造业中型企业缓税条件,请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的 50% 延缓 3 个月缴纳的政策?” 若选择不享受,则系统提供下拉框供纳税人选择理由( 1 经营需要。 2 相关部门办理证照需要。 3 其他。选择其他的,需支持文字输入,且不能为空),系统记录纳税人选择或输入的内容。?若选择享受,系统记录纳税人选择情况;点击确认提交、点击申报即可完成申报操作。 步骤五: 在 申报成功回执页, 若您是制造业中型企业 则 提示“您符合制造业 中型 企业缓税条件,本次申报已享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征 的 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 各项税费金额的 50% 延缓 3 个月缴纳 的 政策”。 若您是制造业小微企业 则 提示“您符合制造业小微企业缓税条件,本次申报已享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征 的 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓 3 个月缴纳政策”点击确定即可。小规模纳税人要报的税主要包含：
一、增值税
计算公式为：应纳税额=含税销售额/(1+1%/5%)×征收率。
根据财税2023年第19号文3，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
申报时间：每月或者每季度
二、企业所得税
计算公式为：应纳税额=应纳税所得额（假设与利润相同）×税率。
根据财税2023年第12号文2，小型微利企业减按25%计算应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是小微企业的实际企业所得税税负率为5%。
申报时间：每季度
三、个人所得税
个人的起征点为5000元，超过5000元需要进行纳税申报，具体根据所得性质计算。
同样是根据财税2023年第12号文2，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
申报时间：每月
四、附加税费
包括城建税（税率分别为7%、5%、1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。小规模纳税人还需要缴纳一些其他税费，如印花税、车船税等。印花税是根据不同的合同类型和金额大小来征收的，车船税则是根据车辆和船舶的种类和吨位来征收的。
根据财税2023年第12号文2，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。城市维护建设税、教育附加以及地方教育附加为增值税附加税，减半征收后实际税率为6%。
申报时间：每月或者每季度
总结
小规模纳税人要报的税具体征收标准和政策可能会因地区、行业等因素有所不同，因此在实际操作中还需要结合当地政策和相关规定来进行纳税申报和缴纳。
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我是雅驰号的签约作者“幼旋”
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